Как написать пояснительную записку по 6-НДФЛ?

Comments

• Цитата: В организации бывший бухгалтер в 2016г платил НДФЛ 1 раз в квартал. Пришло требование из налоговой, о том, что нарушен срок перечисления сумм НДФЛ и дата фактического перечисления. Подскажите, как правильно написать ответ на требование. Спасибо!

  Добрый вечер! Уточните, а доходы, с которых удерживался НДФЛ (зарплата, вознаграждение по договору ГПХ, может быть сверхлимитные суточные и тд) приэтом платились ежемесячно? Какие данные показаны в 6-НДФЛ? По правилам перечисления НДФЛ смотрим ст.226 НК РФ: 
  
  6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
  При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
  
  Т.е. если, например, зарплата выплачивалась ежемесячно, а НДФЛ удержанный перечислялся раз в квартал - то конечно это нарушение, влекущее штраф по ст.123 НК РФ 
  
  Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
  влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
  
  Если вина организации как налогового агента на самом деле есть, то в пояснении можно написать, что да, суммы налога действительно перечислялись позже установленного срока, с ответственностью по ст.123 НК РФ ознакомлены, впредь нарушать не будем и т.п.
• Цитата: В организации бывший бухгалтер в 2016г платил НДФЛ 1 раз в квартал. Пришло требование из налоговой, о том, что нарушен срок перечисления сумм НДФЛ и дата фактического перечисления. Подскажите, как правильно написать ответ на требование

  Добрый вечер!
  Писать, что бывший бухгалтер почему-то раз в квартал перечислял налог, не имеет смысла. Можете написать, что организация испытывала финансовые трудности, например. За несвоевременное перечисление предусмотрен штраф:
  

  Цитата: Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

  Но иногда штраф можно и оспорить в суде. Подробности в статье: Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ: при каких условиях налоговый агент может избежать санкций
• NovichokBuh, в 6-НФДЛ указано, что ежемесячно выплачивались. Но по факту нет, бардак полный был
  
  Главбух 2003, Спасибо!
• Цитата: в 6-НФДЛ указано, что ежемесячно выплачивались. Но по факту нет, бардак полный был

  По-хорошему, надо уточненки сдать, чтобы привести все в соответствие (чтобы дата фактической выплаты зп совпадала с данными в 6-НДФЛ). Может каких-то сумм штрафов удастся тогда избежать. А так с каждой суммы просрочки, скорей всего, штраф насчитают.
• Цитата: в 6-НФДЛ указано, что ежемесячно выплачивались. Но по факту нет, бардак полный был

  Варианты пояснений:
  1. Повиниться. Так мол и так, были неправы, вину осознаем, больше так не будем.
  2. Навести порядок и подать уточненки, а затем разбираться с вопросом расчетов с бюджетом. В пояснениях написать, что выплаты физлицам неправильно отражались в 6-НДФЛ, готовятся уточненные расчеты, и в ближайшее время будут представлены.
  
  Пытаться оправдываться, валя все на бывшего бухгалтера, не имеет смысла. Налоговым агентом является не бухгалтер, а налоговый агент, и именно последний допустил косяки.
• Nataly S, Спасибо