Как подать уточненную декларацию по НДС с дополнительным листом для книги покупок?
Добрый день! Помогите разобраться в ситуации. Организация ООО на ОСНО. Во втором квартале 2018 года была допущена ошибка в декларации по НДС. В книге покупок я сделала ошибку и внесла один и тот же документ два раза, тем самым сделав вычет для организации больше. Сумму недоплаченного НДС уже перечислила в бюджет, плюс пени. Ошибку выявила сама, подготовила уточненную декларацию. Узнала, что необходимо прикладывать дополнительный лист к книге покупок, сделала его. В корректировочную декларацию внесла правильные цифры, сделала папку «Книга продаж», которая остается пустой, так как признак актуальности единица (нет изменений). Вопрос в том, как правильно загрузить «Книгу покупок» с признаком актуальности 0. Ее подгружают без задвоенного документа, т.е. удаляют ошибку и грузят правильную книгу покупок. Или же загружают такую, как была ранее с ошибкой, или в книге покупок надо показать эту неправильную запись с минусом??? Дополнительный лист книги покупок сформирован, там сторнированная запись, в строке Всего указана правильная сумма вычета. К сожалению я доп лист заполняю первый раз и не уверена в правильности его заполнения, а именно в графе 4 «номер и дата исправления счета-фактуры продавца». У меня стоит 1 от 19.09.2018 г. так как делала это на текущую дату. Сам доп лист составлен 30.06.2018 г., чтобы попасть в книгу покупок, при её формировании. Всем заранее спасибо за ответы!
Comments
-
Здравствуйте
Сначала заглянем в первоисточникЦитата: 2.При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса. При этом уточненная декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.В уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога. При перерасчете сумм налога налогоплательщиком (налоговым агентом) не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом, за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком (налоговым агентом) производится перерасчет сумм налога.В доп. листе к книге покупок вам нужно отразить счет-фактуру, которую внесли дважды со знаком минус. В итого у вас останется в книге покупок одна счет- фактура.
При формировании НД по НДС в декларации ставите признак актуальности "0", в приложении № 8 (книга покупок) ставите актуальность "0", в приложении № 9 (книга продаж) признак актуальности "1" -
simport, Спасибо большое за помощь!
-
Варвара Шведова, вам может ещё пригодится статья Корректируем декларацию по НДС
