Как исчислять НДС при возврате части товара, по которому была сделана полная предпоплата и выставлен счет-фактура на аванс?
Добрый день! Наша организация, ООО на ОСН. Поставщик - ООО на ОСН
Ситуация: 25 марта оплатили поставщику 1 500 000 руб. за предстоящую отгрузку ( то есть внесли 100%-ную предоплату) Поставщик выдал нам счет-фактуру на аванс, по которому мы в декларации НДС за 1 квартал приняли НДС с этой суммы к вычету ( ставка 20%, сумма НДС 250 000 руб), отразив эту операцию в книге покупок. Далее 02 апреля нам был отгружён товар полностью на эту сумму. Соответственно, 02 апреля мы восстановили НДС с предоплаты поставщику 250 000 руб и отразили эту операцию в книге продаж, одновременно приняв к зачёту НДС с документа доставки (УПД) и отразив в книге покупок за 2 квартал. Далее, 10 апреля часть товара мы вернули по согласованию с поставщиком, на сумму 1 000 000 (в т. ч. НДС 166 667). Оформили эту операцию УКД. По нему НДС к зачёту уменьшился.
Вопрос: После возврата получилась ситуация, что у нас опять предоплата в размере 1 000 000. Имеем ли мы право попросить новый счет-фактуру на аванс на дату возврата, либо восстановить не весь ндс с предоплат, а только с фактической отгрузки в размере 500 000 ( то есть ндс 83 333)?
Ситуация: 25 марта оплатили поставщику 1 500 000 руб. за предстоящую отгрузку ( то есть внесли 100%-ную предоплату) Поставщик выдал нам счет-фактуру на аванс, по которому мы в декларации НДС за 1 квартал приняли НДС с этой суммы к вычету ( ставка 20%, сумма НДС 250 000 руб), отразив эту операцию в книге покупок. Далее 02 апреля нам был отгружён товар полностью на эту сумму. Соответственно, 02 апреля мы восстановили НДС с предоплаты поставщику 250 000 руб и отразили эту операцию в книге продаж, одновременно приняв к зачёту НДС с документа доставки (УПД) и отразив в книге покупок за 2 квартал. Далее, 10 апреля часть товара мы вернули по согласованию с поставщиком, на сумму 1 000 000 (в т. ч. НДС 166 667). Оформили эту операцию УКД. По нему НДС к зачёту уменьшился.
Вопрос: После возврата получилась ситуация, что у нас опять предоплата в размере 1 000 000. Имеем ли мы право попросить новый счет-фактуру на аванс на дату возврата, либо восстановить не весь ндс с предоплат, а только с фактической отгрузки в размере 500 000 ( то есть ндс 83 333)?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Наша организация, ООО на ОСН. Поставщик - ООО на ОСНСитуация: 25 марта оплатили поставщику 1 500 000 руб. за предстоящую отгрузку ( то есть внесли 100%-ную предоплату) Поставщик выдал нам счет-фактуру на аванс, по которому мы в декларации НДС за 1 квартал приняли НДС с этой суммы к вычету ( ставка 20%, сумма НДС 250 000 руб), отразив эту операцию в книге покупок. Далее 02 апреля нам был отгружён товар полностью на эту сумму. Соответственно, 02 апреля мы восстановили НДС с предоплаты поставщику 250 000 руб и отразили эту операцию в книге продаж, одновременно приняв к зачёту НДС с документа доставки (УПД) и отразив в книге покупок за 2 квартал. Далее, 10 апреля часть товара мы вернули по согласованию с поставщиком, на сумму 1 000 000 (в т. ч. НДС 166 667). Оформили эту операцию УКД. По нему НДС к зачёту уменьшился.Вопрос: После возврата получилась ситуация, что у нас опять предоплата в размере 1 000 000. Имеем ли мы право попросить новый счет-фактуру на аванс на дату возврата, либо восстановить не весь ндс с предоплат, а только с фактической отгрузки в размере 500 000 ( то есть ндс 83 333)?Пикантность ситуации в том, что поставщик обязан будет восстановить НДС с первоначальной предоплаты.
Но второго счета-фактуры он Вам выдавать не должен.
Чисто теоретически Вы тоже можете "восстановить вычет" по первоначальному счету-фактуре на аванс. Но, боюсь, это вызовет отторжение у налоговиков и Вам придётся доказывать свою правоту в суде.
Успехов!
